Perito cuantifica $44.9M en dividendos que Villamorey retuvo a Lisa
26 ago 2021
Notaría Pública 6°
Cuantificación pericial de dividendos retenidos por $44.9 millones.
El informe pericial elaborado por el contador público autorizado Carlos Eduardo Barreto Moreno (CPA No. 0297-2021), autenticado ante la Notaría Pública Sexta de Panamá el 26 de agosto de 2021, establece que Villamorey, S.A. retuvo un total de $44,910,912.00 en dividendos declarados que correspondían a Lisa, S.A. en su calidad de accionista titular del 33.33% del capital social. El perito fue requerido por la Licenciada María Luisa Villarreal para preparar el informe como prueba judicial en el proceso ejecutivo simple de mayor cuantía.
El perito examinó cuatro fuentes principales para sustentar sus conclusiones. Primero, el Certificado No. 1 emitido el 29 de agosto de 1983, que acredita a Lisa, S.A. como propietaria de 3,333 acciones de Villamorey, S.A., equivalentes al 33.33% del capital social. Segundo, los estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2010, preparados por la firma Bámaca Morales & Asociados, que documentan la composición del capital y la distribución de dividendos efectuada en los años 2009 y 2010. Tercero, el Auto No. 1624/08 del Juzgado Undécimo Civil, que decretó secuestro por $281,172.85 sobre las acciones y dividendos de Lisa, S.A. en Villamorey. Cuarto, el Acta Notarial de Declaración Jurada emanada de la Asamblea de Accionistas de Villamorey celebrada el 28 de septiembre de 2020, donde el propio representante de Lisa, S.A., Harald Johannessen Hals, confirmó haber verificado en los estados financieros de Villamorey el monto total adeudado.
El informe presenta un análisis año por año de los dividendos declarados y retenidos entre 2010 y 2019, con intereses calculados a una tasa del 3.25% anual, correspondiente al rendimiento de la cartera de inversiones de Villamorey:
| Año de distribución | Dividendos | Intereses | Total |
|---|---|---|---|
| 2010 | $4,166,250.00 | $1,447,144.08 | $5,613,394.08 |
| 2011 | $1,759,824.00 | $543,267.31 | $2,303,091.31 |
| 2015 | $5,499,450.00 | $1,021,956.01 | $6,521,406.01 |
| 2016 | $4,738,054.00 | $719,729.87 | $5,457,783.87 |
| 2017 | $5,317,000.00 | $634,871.65 | $5,951,871.65 |
| 2018 | $8,910,130.00 | $774,326.91 | $9,684,456.91 |
| 2019 | $5,019,333.00 | $273,072.34 | $5,292,405.34 |
| Total | $35,410,041.00 | $5,414,368.19 | $40,824,409.19 |
La diferencia entre esta suma ($40,824,409.19) y el total de $44,910,912.00 se explica porque el monto final incorpora el análisis de utilidades retenidas aprobado por la totalidad de los accionistas de Villamorey en la Asamblea del 28 de septiembre de 2020, que incluye ajustes adicionales confirmados por los estados financieros de 2019.
El Juzgado Undécimo Civil aceptó este informe pericial como prueba en el proceso ejecutivo. Ni Villamorey, S.A. ni Juan Luis Bosch Gutiérrez impugnaron la cuantificación de $44,910,912.00. Paralelamente, Villamorey y Bosch Gutiérrez han desacatado reiteradas órdenes judiciales que les exigían entregar documentación financiera completa para confirmar o desvirtuar este monto, incluyendo la cuarta orden judicial de exhibición de registros financieros emitida en el proceso de rendición de cuentas. Esta negativa sistemática a presentar los registros contables refuerza la solidez probatoria del informe y del monto calculado.
Cuatro meses después de la autenticación de este informe, el Juzgado Undécimo Civil emitió el Auto No. 2567 de 22 de diciembre de 2021, que admitió la demanda ejecutiva y libró mandamiento de pago por $51,643,208.80 contra Villamorey, S.A., monto que comprende los $44,910,912.00 en dividendos cuantificados en este informe, más $6,732,236.80 en costas y $60.00 en gastos provisionales.