Informe pericial del contador Carlos Eduardo Barreto Moreno, autenticado ante la Notaría Pública Sexta de Panamá, concluye que Villamorey, S.A. retuvo $44,910,912 en dividendos declarados a favor de Lisa, S.A. entre 2009 y 2019.

Base Documental

El perito, contador público autorizado Carlos Eduardo Barreto Moreno (CPA No. 0297-2021), fue requerido por la Licenciada María Luisa Villarreal para preparar el informe como prueba judicial en Exp. 117030-21, el proceso ejecutivo simple de mayor cuantía promovido por Lisa, S.A. Examinó cuatro fuentes principales para sustentar sus conclusiones. Primero, el Certificado No. 1 emitido el 29 de agosto de 1983, que acredita a Lisa, S.A. como propietaria de 3,333 acciones de Villamorey, S.A., equivalentes al 33.33% del capital social. Segundo, los estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2010, preparados por la firma Bámaca Morales & Asociados, que documentan la composición del capital y la distribución de dividendos efectuada en los años 2009 y 2010. Tercero, el Auto No. 1624/08 del Juzgado Undécimo Civil, que decretó secuestro por $281,172.85 sobre las acciones y dividendos de Lisa, S.A. en Villamorey. Cuarto, el Acta Notarial de Declaración Jurada emanada de la Asamblea de Accionistas de Villamorey celebrada el 28 de septiembre de 2020, donde el propio representante de Lisa, S.A., Harald Johannessen Hals, confirmó haber verificado en los estados financieros de Villamorey el monto total adeudado.

Desglose de la Retención

El informe presenta un análisis año por año de los dividendos declarados y retenidos entre 2010 y 2019, con intereses calculados a una tasa del 3.25% anual, correspondiente al rendimiento de la cartera de inversiones de Villamorey:

Año de distribución	Dividendos	Intereses	Total
2010	$4,166,250.00	$1,447,144.08	$5,613,394.08
2011	$1,759,824.00	$543,267.31	$2,303,091.31
2015	$5,499,450.00	$1,021,956.01	$6,521,406.01
2016	$4,738,054.00	$719,729.87	$5,457,783.87
2017	$5,317,000.00	$634,871.65	$5,951,871.65
2018	$8,910,130.00	$774,326.91	$9,684,456.91
2019	$5,019,333.00	$273,072.34	$5,292,405.34
Total	$35,410,041.00	$5,414,368.19	$40,824,409.19

La diferencia entre esta suma ($40,824,409.19) y el total de $44,910,912.00 se explica porque el monto final incorpora el análisis de utilidades retenidas aprobado por la totalidad de los accionistas de Villamorey en la Asamblea del 28 de septiembre de 2020, que incluye ajustes adicionales confirmados por los estados financieros de 2019.

Monto No Impugnado

El Juzgado Undécimo Civil aceptó este informe pericial como prueba en el proceso ejecutivo. Ni Villamorey, S.A. ni Juan Luis Bosch Gutiérrez impugnaron la cuantificación de $44,910,912.00. Paralelamente, Villamorey y Bosch Gutiérrez han desacatado reiteradas órdenes judiciales que les exigían entregar documentación financiera completa para confirmar o desvirtuar este monto, incluyendo Auto 283, dictado por el Juzgado Cuarto de lo Civil el 25 de febrero de 2021 en el proceso conexo sumario de rendición de cuentas. Esta negativa sistemática a presentar los registros contables refuerza la solidez probatoria del informe y del monto calculado.

Consecuencia Procesal

El 22 de diciembre de 2021, cuatro meses después de la autenticación de este informe, el Juzgado Undécimo Civil emitió el Auto 2567, que admitió la demanda ejecutiva y libró mandamiento de pago por $51,643,208.80 contra Villamorey, S.A., monto que comprende los $44,910,912.00 en dividendos cuantificados en este informe, más $6,732,236.80 en costas y $60.00 en gastos provisionales.

Signatarios

• Carlos Eduardo Barreto Moreno, Contador Público Autorizado (CPA No. 0297-2021)
• Lic. Raúl Iván Castillo Sanjur, Notario Público Sexto del Circuito de Panamá